遺產繼承最常被問的三件事：誰可以分、各分多少、欠債要不要背。這篇把順位、應繼分、特留分都用表格與實例算給你看，並把三個錯過就回不來的期限標出來。
① 繼承順位：子女 → 父母 → 兄弟姊妹 → 祖父母，配偶永遠是繼承人。
② 欠債大於遺產時，現行法已是「以所得遺產為限」負責，不是父債子還。
③ 拋棄繼承要在知悉得繼承起 3 個月內書面向法院為之。
④ 遺產稅要在死亡之日起 6 個月內申報（免稅也要報）。
⑤ 寫了遺囑也不能全部給一個人，特留分拿不掉。
一、誰有繼承權？四個順位加配偶
依民法第 1138 條，遺產繼承人除配偶外，依下列順序定之：
| 順位 | 繼承人 | 說明 |
|---|---|---|
| 第一 | 直系血親卑親屬 | 子女、孫子女……親等近者優先（有子女就輪不到孫子女） |
| 第二 | 父母 | 只有父母，不包含祖父母 |
| 第三 | 兄弟姊妹 | 含同父異母、同母異父 |
| 第四 | 祖父母 | 含外祖父母 |
① 配偶不分順位，永遠是繼承人，跟當下那一順位一起繼承。
② 順位是排他的：有子女，父母就分不到；有父母，兄弟姊妹就分不到。
另依民法第 1140 條，第一順位繼承人如果在繼承開始前已死亡或喪失繼承權，由他的直系血親卑親屬代位繼承。例如阿公過世前，大兒子已經先走，大兒子的子女（孫子女）就代位繼承大兒子那一份。
二、各人分多少？應繼分速查
沒有遺囑時，依民法 1141、1144 條分配：同一順序的繼承人按人數平均；配偶的那一份則看跟誰一起繼承：
| 配偶與誰同為繼承 | 配偶的應繼分 |
|---|---|
| 第一順位（子女等） | 與其他繼承人平均（一人一份） |
| 第二順位（父母）或第三順位（兄弟姊妹） | 遺產的 1/2 |
| 第四順位（祖父母） | 遺產的 2/3 |
| 四個順位都沒人 | 遺產全部 |
實例二：遺產 1,200 萬，無子女，留下配偶＋父母二人。→ 配偶先拿 1/2（600 萬），剩下 600 萬由父母平均，每人 300 萬。
實例三：遺產 1,200 萬，無子女、父母、兄弟姊妹，留下配偶＋祖父母二人。→ 配偶拿 2/3（800 萬），祖父母平分 400 萬，每人 200 萬。
三、特留分：寫了遺囑也拿不掉的那一塊
應繼分是「沒遺囑時法定能分到的比例」；特留分是「即使有遺囑，法律保障至少能分到的比例」。依民法第 1223 條：
| 繼承人 | 特留分 |
|---|---|
| 直系血親卑親屬（子女等） | 應繼分的 1/2 |
| 父母 | 應繼分的 1/2 |
| 配偶 | 應繼分的 1/2 |
| 兄弟姊妹 | 應繼分的 1/3 |
| 祖父母 | 應繼分的 1/3 |
→ 每人應繼分 400 萬，特留分為應繼分的 1/2 即 200 萬。
→ 老二、老三可依民法 1225 條行使扣減權，向老大要回各自的 200 萬。
→ 老大最後拿 800 萬。遺囑不是無效，但侵害特留分的部分可以被要回來。
四、遺囑怎麼寫？五種法定方式
依民法第 1189 條，遺囑只有五種法定方式，不合規定方式的遺囑無效：
| 種類 | 要點 |
|---|---|
| 自書遺囑 | 最常用。自己手寫全文、記明年月日、親自簽名；增減塗改需註明處所與字數並另行簽名 |
| 公證遺囑 | 指定二人以上見證人，在公證人前口述遺囑意旨 |
| 密封遺囑 | 簽名後密封，於封縫處簽名，向公證人提出 |
| 代筆遺囑 | 三人以上見證人，由其中一人筆記、宣讀、講解並全體簽名 |
| 口授遺囑 | 僅限生命危急或其他特殊情形，且自情形終止後經過三個月失其效力 |
五、欠債會不會繼承到？
也就是說，「限定責任」現在是原則，不是例外。父親欠 500 萬、留下 100 萬遺產，子女只在 100 萬範圍內負責，不用拿自己的錢去還。
那還需要拋棄繼承嗎？
還是有必要，主要是為了避免麻煩與風險：不拋棄就要參與遺產清冊、面對債權人催討、處理分割。若確定遺產實質為負、且不想被牽涉，拋棄是乾淨的做法。
① 於知悉其得繼承之時起 3 個月內；
② 以書面向法院為之（不是地政事務所、不是戶政）；
③ 以書面通知因自己拋棄而應為繼承之人。
第三點常被忽略：你拋棄了，順位就往下一棒。子女全部拋棄，債務就輪到父母、再輪到兄弟姊妹。實務上常見一家人只有部分人拋棄，結果債務落到沒拋的親戚身上。要拋就要全家一起規劃。
六、三個錯過就回不來的期限
| 期限 | 長度與起算 | 依據 |
|---|---|---|
| 拋棄繼承 | 知悉得繼承之時起 3 個月 | 民法 1174 |
| 遺產稅申報 | 被繼承人死亡之日起 6 個月（可申請延期） | 遺贈稅法 23 |
| 繼承回復請求權 | 知悉被侵害起 2 年；繼承開始起逾 10 年 | 民法 1146 |
七、遺產稅要繳多少？
公式是：（遺產總額 － 免稅額 － 各項扣除額）× 稅率 ＝ 應納稅額。實務上大多數家庭算完免稅額與扣除額之後是不用繳稅的。
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 免稅額 | 1,333 萬元 |
| 配偶扣除額 | 553 萬元 |
| 直系血親卑親屬扣除額 | 每人 56 萬元（未成年者可按距屆滿成年之年數逐年加扣） |
| 父母扣除額 | 每人 138 萬元 |
| 喪葬費扣除額 | 138 萬元（定額） |
| 遺產淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 5,621 萬以下 | 10% |
| 超過 5,621 萬至 1 億 1,242 萬 | 15% |
| 超過 1 億 1,242 萬 | 20% |
以上為本文更新日的額度，免稅額與扣除額會隨物價指數調整，實際以財政部國稅局公告為準。
八、遺產怎麼分？被霸佔怎麼辦？
繼承人能協議分割當然最好，一份分割協議書加全體繼承人簽名就可以辦登記。談不攏時，可向法院提起分割遺產之訴。
如果遺產被其中一人占著不放，實務上常用的是所有物返還請求權（民法 767 條）與繼承回復請求權（民法 1146 條）；若涉及盜賣或偽造文書，另有刑事責任。但繼承回復請求權有 2 年／10 年的時限，拖不得。
常見問題
子女還未成年，可以拋棄繼承嗎？
可以，但需由法定代理人代為。如果法定代理人（例如母親）自己也是繼承人且有利益衝突，法院可能要求選任特別代理人。這類案件建議讓律師看過，因為一旦逾期就不能補。
人在國外，3 個月來不及怎麼辦？
可以先委任國內親友或律師代為遞狀。3 個月是從「知悉得繼承」起算，不一定是死亡日，但實務上法院會要求你釋明何時知悉。別賭運氣，發現就要動。
遺囑一定要公證嗎？
不一定。自書遺囑只要符合要件就有效。但公證遺囑在事後爭執時比較不容易被質疑真正性與立遺囑能力，金額大、繼承人關係複雜、或立遺囑人年事已高時，公證或代筆遺囑相對安全。
幫爸媽養老的那個子女，可以多分嗎？
法定應繼分是平均，不因孝順而改變。想要差別分配，只能靠遺囑（且不得侵害其他人的特留分）。反過來，如果是生前已經受贈與的那一方，依民法 1173 條實務上可能要歸扣於遺產一併計算。
保險金算遺產嗎？
要看受益人。指定受益人的壽險死亡給付，原則上不屬於遺產（保險法 112 條），不列入分割；但稅務上未必免稅，國稅局實務上有實質課稅的情形。這一塊建議別自己判斷。
接下來可以怎麼做
如果已經有遺囑、或繼承人之間已經談不攏，輕鬆問法律諮詢可以先幫你看遺囑有沒有效、特留分有沒有被侵害，以及拋棄繼承的時間還來不來得及。
